Momento de aprendizaje 2
Te damos la bienvenida a este último momento de aprendizaje, que surge de la necesidad de establecer una interpretación individual y objetiva de los datos arrojados por cada entidad, con el fin de establecer procesos y una metodología clara para una futura planeación de dichos procesos. En este sentido, la presente experiencia de aprendizaje pretende orientarte a interpretar los datos de la organización que conlleven a un análisis desde las diferentes herramientas de data analytics o análisis de datos.
Para focalizar el análisis de datos, lo revisaremos dentro de los procesos de auditoría, desde donde se le considera como un potencial para obtener nuevos conocimientos y los auditores y sus clientes pueden tener beneficios tales como:
- Una mejor comprensión de las operaciones de una entidad y los riesgos asociados, incluido el riesgo de fraude.
- Mayor potencial para detectar errores materiales.
- Mejora del proceso de comunicación.
Tema 3: Herramientas de Data Analytics
El uso de herramientas de data analytics busca establecer la probabilidad de ocurrencia de los riesgos y sus consecuencias. Este último aspecto puede orientar la clasificación del riesgo, con el fin de obtener información para establecer el nivel de riesgo y las acciones que se van a implementar en la entidad. Esta herramienta genera una incidencia clara y directa en el proceso de auditoría, toda vez que, al ser detectada e identificada la probabilidad de ocurrencia de los riesgos y sus posibles consecuencias, podrán priorizarse los controles sobre los cuales se obtendrá una mayor identificación.
El análisis del riesgo depende de la información obtenida en la fase de identificación de riesgos de la implantación de un enfoque de Auditoría Continua apoyado en Data Analytics donde, adicionalmente, se estudiarán algunas variables como:
- Probabilidad: se entiende como la posibilidad de ocurrencia del riesgo; esta puede ser medida con criterios de frecuencia, si se ha materializado (por ejemplo: número de veces en un tiempo determinado), o de factibilidad teniendo en cuenta la presencia de factores internos y externos que pueden propiciar el riesgo, aunque este no se haya materializado.
- Impacto: se entienden como las consecuencias que puede ocasionar a la organización la materialización del riesgo.
Con la intención de ampliar este contexto, se ha seleccionado un conjunto de recursos de aprendizaje con los que se te invita a reflexionar y a identificar las herramientas claves en el marco de los procesos de control de la organización y a identificar su uso como parte de tu aprendizaje.
Blanco Luna, Yanel. Auditoría integral: normas y procedimientos. Segunda edición. Bogotá, D.C: Ecoe Ediciones, 2015.
El recurso de aprendizaje que te proponemos establece, a partir de la Ley 1314 de 2009, el marco concepto de la auditoría, aspectos metodológicos, planeación y auditoría de control interno, los cuales te llevarán a una comprensión integral del contexto en el que se revisará el análisis de datos.
Olga Patricia Vásquez Montoya. “Visión integral del control interno.” Contaduría Universidad de Antioquia 69 (2016): 139–154.
El recurso de aprendizaje que te compartimos, detalla un artículo de reflexión en el cual se analiza el desarrollo histórico del Control Interno, partiendo de las primeras bases, los avances realizados hasta llegar al concepto moderno del Control y sus aportes para la gerencia en la Gestión Integral Organizacional. La metodología utilizada se fundamenta en la revisión bibliográfica y en el análisis y reflexión de diferentes textos. La importancia del Control Interno en las Organizaciones representa, en sí misma, un factor clave que permite y facilita el cumplimiento de las metas y objetivos fijados.
Tema 4: Aplicaciones prácticas de Data analytics en el desarrollo del plan de auditoría
El conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad, hace parte del proceso de auditoría interna. Este, a su vez, se complementa con aspectos internos y externos que llevan a la toma de decisiones administrativas. Todo ello, permite recoger data (datos) para analizar e implantar un enfoque de Auditoría Continua.
El análisis de datos como herramienta clave en la implantación del enfoque de auditoría continua, consiste en someter los datos a la realización de operaciones, esto se hace con la finalidad de obtener conclusiones precisas que nos ayudarán a alcanzar los objetivos de la entidad y de la auditoría, dichas operaciones no pueden definirse previamente ya que la recolección de datos puede revelar ciertas características frente al comportamiento organizacional.
Es así, entonces, como puedes inferir que el análisis de datos de auditoría brinda a los auditores la oportunidad de revisar y analizar una gran cantidad de datos para identificar la información utilizada y así respaldar los procedimientos de auditoría.
Alberto Guevara Valencia y Myriam Cubillos Benavides “Guía para la analítica de datos y su uso en la planificación y ejecución de auditorías internas basadas en riesgos”. Función Pública (Bogotá) Versión 1 (2021).
El recurso propuesto, te permitirá afianzar tus aprendizajes frente a los conceptos y usos de la analítica de datos, además de reconocer información general, buenas prácticas de información y herramientas útiles para el análisis de la información con miras a fortalecer los procesos de auditoría interna.
Cindy Johana Becerra Pineda y Ginna Paola Salgado Vera. “Control interno para MIPYMES.” Apuntes contables (Bogotá) 17 (2014): n. pág.
El recurso de aprendizaje sugerido propone un modelo que ayuda a detectar y mitigar los riesgos a los que están expuestas las micro, pequeñas y medianas empresas y así contribuir a asegurar un adecuado desarrollo operacional en las MIPYMES.
Resúmenes
Resumen 1: El uso de Herramientas de data analytics busca establecer la probabilidad de ocurrencia de los riesgos y sus consecuencias, este último aspecto puede orientar la clasificación del riesgo, con el fin de obtener información para establecer el nivel de riesgo y las acciones que se van a implementar en la entidad.
Resumen 2: El análisis del riesgo depende de la información obtenida en la fase de identificación de riesgos de la implantación de un enfoque de Auditoría Continua apoyado en Data Analytics, no obstante, de forma previa se deben identificar elementos básicos del desarrollo a auditar.
Resumen 3: La auditoría interna de gestión conlleva procesos de evaluación en la cualificación de la eficacia, eficiencia y efectividad de los controles. Se ha evidenciado la importancia del análisis de estas variables enmarcado en procesos del análisis de datos, la generación establece un plan de mejoramiento claro en el proceso continuo.
Referencias bibliográficas
- Cámara de Comercio de Cali. (2019). Guía básica ¿Qué es la analítica de datos? Media Solutions SAS.
- Barón, E., García, C. W. & Sánchez, S. K. (2021). La inteligencia de negocios y la analítica de datos en los procesos empresariales. Revista Científica de Sistemas e Informática , 1(2), 37-53.
- Blanco, Y. (2015). Auditoría integral: normas y procedimientos. Segunda edición. Bogotá, D.C: Ecoe Ediciones.
- Vásquez, O. (2016). Visión integral del control interno. Contaduría Universidad de Antioquia 69: 139–154.
- Alberto Guevara, A. & Cubillos, M. (2021). Guía para la analítica de datos y su uso en la planificación y ejecución de auditorías internas basadas en riesgos. Función Pública (Bogotá) Versión 1.
- Becerra, C. & Salgado, G. (2014). Control interno para MIPYMES. Apuntes contables (Bogotá) 17